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[主观题]

2017年某国有商业企业利用库房空地进行住宅商品房开发，按照国家有关规定补交土地出让金2840万元，缴纳相关税费160万元；住宅开发成本2800万元，其中含装修费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。计算该企业销售住宅应缴纳的土地增值税税额

答案

解析：（1）住宅销售收入为19000万元。
（2）确定转让房地产扣除项目的金额：
①取得土地使用权所支付的金额＝2840＋160＝3000（万元）
②住宅开发成本为2800万元。
③房地产开发费用＝（3000＋2800）×10%＝580（万元）
④与转让房地产有关的税金＝495＋4.5＝499.5（万元）
⑤转让房地产的扣除项目金额＝3000＋2800＋580＋499.5＝6879.5（万元）
（3）转让房地产的增值额＝19000－6879.5＝12120.5（万元）
（4）增值额与扣除项目金额的比率＝12120.5÷6879.5≈176%
（5）应缴纳的土地增值税税额＝12120.5×50%－6879.5×15%＝5028.33（万元）

发布时间：2022-01-28

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第1题

计算题：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元；
（3）当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提

计算题：

位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；

（2）写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元；

（3）当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提

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第2题

某房地产开发公司专门从事高档住宅商品房开发。2017年3月2日，该公司出售高档住宅一幢，总面积9100平方米，不含增值税的销售价格为20000元／平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息。假设城建税税率为5%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率2%。当地省级人民政府规定允许扣除的其他房地产

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第3题

以划拨国有建设用地使用权设立抵押权的，无需提供（）

A.土地取得文件

B.土地使用权证

C.出让金/转让金缴纳凭证

D.土地利用开发状况说明

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第4题

2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元

A.7000.00

B.7210.10

C.7000.10

D.7210.00

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第5题

某大型国有企业2015年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，减免后该企业实际缴纳140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（）万元

A.7

B.4.2

C.6

D.5.6

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第6题

某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年1月销售新建商品房一幢，取得含增值税销售收入15000万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。销售商品房缴纳增值税715万元，其他有关税金93万元。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A.2107.20

B.2446.55

C.2780.35

D.3150.85

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第7题

A省W市B房地产开发公司准备利用W市城市规划区内的C地块，开发建设商品房。2012年3月，通过出让方式，取得了这块土地使用权，并缴纳土地使用权出让金，签订了土地使用权出让合同。该项目建设过程中，经批准，使用2000m²，期限至2014年8月。按照规定，C地块使用最高的出让年限为（）年

A.40

B.50

C.60

D.70

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第8题

2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

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第9题

在房地产交易中往往需缴纳一些税费，下面属于正常税费的是（）。①营业税；②土地增值税；③契税；④交易手续费；⑤补交土地使用权出让金

A.②③④⑤

B.①②③④

C.②③④

D.①②③④⑤

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第10题

某房地产开发企业2016年9月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元（不含增值税，下同），缴纳相关税费90万元。12月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后，将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共设施配套费400万元，管理费用460万元，销售费用24

A.419.67

B.450.86

C.467

D.963

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