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[单选题]

甲企业2016年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元（已扣除全部捐赠支出）；经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元

A.21.25

B.25.75

C.26.25

D.30.75

答案

D、30.75

解析：公益性捐赠的扣除限额=会计利润×12% =100×12% =12（万元），实际发生额15万元超过了扣除限额，超过部分3万元应当调增应纳税所得额；甲企业2016年应缴纳企业所得税= (120+3) ×25% =30.75（万元）。

发布时间：2022-01-26

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更多“甲企业2016年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元（已扣除全部捐赠支出）；经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15…”相关的问题

第1题

甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为万元（）

A.50

B.30

C.45

D.36

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第2题

甲公司本年度“营业外支出”账户中列支了通过当地政府部门向灾区捐赠的8万元，本年度利润总额为60万元，未进行捐赠的纳税调整的应纳税所得额为70万元(即70万元为扣除了8万元的捐赠额后的应纳税所得额)。甲公司本年应纳企业所得税为()万元。

A.17.5

B.18.25

C.15

D.15.75

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第3题

某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳企业所得税为（）万元

A.5.81

B.6.99

C.6.15

D.5.62

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第4题

根据企业所得税的规定，下列企业属于小型微利企业的有（）

A．年度应纳税所得额为20万元，从业人数为40人，资产总额为100万元的娱乐公司

B．年度应纳税所得额为25万元，从业人数为100人，资产总额为200万元的批发市场

C．年度应纳税所得额为25万元，从业人数为80人，资产总额为2000万元的自行车制造厂

D．年度应纳税所得额为5万元，从业人数为10人，资产总额为50万元的零售超市

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第5题

某公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度应纳税所得额为100万元，则该公司2014年度企业所得税应纳税额是（）

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.125万元

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第6题

2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率15％。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税（）万元

A.12

B.15

C.18

D.30

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第7题

正值2017年10月征期，以下企业在申报三季度企业所得税时不能享受小型微利企业优惠政策的是()。

正值2017年10月征期，以下企业在申报三季度企业所得税时不能享受小型微利企业优惠政策的是（)。

A、甲企业查账征收，上一纳税年度符合小型微利企业的条件，三季度累计实际利润48万元

B、乙企业查账征收，上一纳税年度符合小型微利企业的条件，三季度累计实际利润51万元

C、丙企业查账征收，上一纳税年度符合小型微利企业的条件，2017年按照2016年度应纳税所得额平均额预缴

D、乙企业定率征收，上一纳税年度符合小型微利企业的条件，三季度累计应纳税所得额12万元

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第8题

某高新技术企业，2014年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）

A.375万元

B.355万元

C.325万元

D.305万元

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第9题

在计算应纳税所得额时，对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有（）

A．应全额调增应纳税所得额

B．应全额调减应纳税所得额

C．不需调整应纳税所得额

D．在年度利润总额12%以内的部分.准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

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第10题

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元

A.17.5

B.22.5

C.35.5

D.40

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第11题

我国居民企业A公司2020年度境内应纳税所得额为3000万元，来自于P国分支机构的应纳税所得额为150

0万元(人民币，下同)，该所得在P国已缴纳企业所得税税额200万元。已知，A公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额300万元。A公司汇算清缴2020年企业所得税时，应补缴的税款为()万元。

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