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[单选题]

某高新技术企业，2014年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）

A.375万元

B.355万元

C.325万元

D.305万元

答案
D、305万元
解析：境外已缴纳所得税的抵免限额=500×15%=75（万元） 汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=2000×15%+75-70=305（万元）
发布时间：2021-11-15
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第1题

某高新技术企业，2018年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元

A.375

B.355

C.325

D.305

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第2题

某国有企业适用25%的所得税税率，2014年度境内应纳税所得额为2000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。来源于A国的所得允许抵免的税额为（）万元

A.375

B.125

C.100

D.75

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第3题

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是()。
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（)。

A、348万元

B、499万元

C、847万元

D、850万元

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第4题

某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。（假定我国不实行税收饶让）

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.23万元

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第5题

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元

A.17.5

B.22.5

C.35.5

D.40

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第6题

某符合条件的小型微利企业，2014年度应纳税所得额为8万元，则该企业2014年度企业所得税应纳税额是（）

A.0.4万元

B.0.8万元

C.1.6万元

D.2万元

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第7题

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1 000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）

A.1 000＋（80－60）＝1 020万元

B.1 000＋80＝1 080万元

C.1 000＋60＝1 060万元

D.80万元

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第8题

某创业投资企业2012年6月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资5000万元，股权持有至2015年12月31日。该创业投资企业2012～2015年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2015年应纳税所得额为（）万元

A.2000

B.1500

C.0

D.500

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第9题

某公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度应纳税所得额为100万元，则该公司2014年度企业所得税应纳税额是（）

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.125万元

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第10题

某内资企业在A、B两国设有分支机构，2006年该企业境内应纳税所得额l000万元，在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率38%，8国所得税税率30%。2006年该企业在中国境内共应缴纳所得税（）万元

A.350

B.348

C.340

D.330

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