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[主观题]

2017年6月，某增值税一般纳税人为其已经使用了20年的办公楼（账面原值为1000万元）进行装饰修缮，将一批原采购生产用材料改变用途用于装饰工程，该批材料在购进时已取得增值税专用发票，票面注明价款为600万元、增值税额102万元，企业已经认证并进行了进项税额抵扣。本次装饰工程支付设计费用，取得设计单位开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用，取得增值税专

答案

解析：借：在建工程——办公楼装修 8100000 （6000000+100000+2000000）
应交税费——应交增值税（进项税额） 135600[（6000+220000）×60%]
应交税费——待抵扣进项税额 498400[（6000+220000）×40%+1020000×40%]
贷：银行存款 2326000 （106000+2220000）
原材料 6000000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 408000（1020000×40%）
假设该企业2017年10月修缮完工，完工后账务处理为：
借：固定资产——办公楼 8100000
贷：在建工程——办公楼装修 8100000
2018年6月，企业相关账务处理为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）498400
贷：应交税费——待抵扣进项税额 498400

发布时间：2022-01-28

纠错

更多“2017年6月，某增值税一般纳税人为其已经使用了20年的办公楼（账面原值为1000万元）进行装饰修缮，将一批原采购生产用材料改变用途用于装饰工程，该批材料在购进时已取得增值税专用发票，票面注明价款为6…”相关的问题

第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司对一座办公楼进行更新改造，该办公楼原值为800万元，已计提折旧400万元。更新改造过程中领用自产产品一批，账面成本为200万元;以银行存款支付其他支出300万元。被替换部分账面原值为50万元，则新办公楼的入账价值为()万元。

A.875

B.1300

C.1550

D.925

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第2题

某县城甲企业，为增值税一般纳税人，2017年2月税务机关对其2016年度纳税情况进行检查，其中发现如下问题：（1）7月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值60000元（不含增值税），成本为35000元，其会计处理为：借：营业外支出 60000 贷：库存商品 60000（2）6月将闲置办公楼用于对外出租，累计取得半年含税租金56000元，企业账务处理为：借：银行存款 56000 贷：管理费

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第3题

某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2016年10月该企业应纳增值税（）万元

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

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第4题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2017年6月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为（）万元。

A.26.93

B.27.63

C.28.05

D.31.88

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第5题

某企业转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万，转让含税价格为700万元，企业选择简易办法计税。（2）购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万元。（3）新建厂房一栋，为了厂房的局部设计，邀请设计公司提供设计服务，取得增值税专用发票，注明不含税价格30万元。（4）改建本企业的自有办公楼，购入钢筋一批，取得增值税专用发票，注明金额为400万元，该建筑原值为7

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第6题

某餐馆（一般纳税人）2017年10月将2015年12月购买的一台原值为8000元的设备出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是（）

A.缴纳121.16元的增值税

B.不缴纳增值税

C.缴纳80.78元的增值税

D.缴纳81.57元的增值税

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第7题

甲公司2017年2月1日将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为2年，年租金120万元（不含增值税），当日该办公楼的账面价值为2600万元，其公允价值为2800万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2017年12月31日该办公楼的公允价值为3000万元。则下列会计处理正确的有（）

A.转换日投资性房地产的入账价值为2600万元

B.转换日应确认其他综合收益200万元

C.该投资性房地产持有期间公允价值变动计入当期损益

D.公允价值模式进行后续计量的投资性房地产无需进行减值测试

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月30日因自然灾害使甲公司一栋办公楼提前报废，该办公楼账面原值为600 000元，预计净残值为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。截至报废日办公楼已使用2.5年，报废时发生清理费用5 400元，取得残值收入8 000元。不考虑其他因素，则该办公楼报废时对企业当期税前利润的影响为（）

A.-177 000元

B.-175 640元

C.-180 000元

D.-177 400元

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第9题

某企业2016年8月转让5年前自行建造的办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼张面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为增值税一般纳税人，选择按简易计税方法计税：2016年8月该项目应缴纳增值税税款为57.14万元。（)

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，有关业务如下：（1）2015年2月28日，甲公司对办公楼进行再次装修，当日办公楼原值为24000万元，办公楼已计提折旧4000万元，重新装修时，原固定资产装修成本为200万元，装修已计提折旧150万元；（2）对办公楼进行再次装修发生如下有关支出：领用生产用原材料实际成本100万元，原进项税额为17万元，为办公楼装修工程购买工程物资含税价款为200

A.重新装修时，应将原固定资产装修剩余账面价值50万元转入营业外支出

B.2015年9月26日装修后“固定资产一办公楼”的账面价值为20000万元

C.2015年9月26日装修后“固定资产一固定资产装修”的成本为410万元

D.2015年装修后办公楼计提折旧为250万元；固定资产装修计提折旧为20万元

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