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[多选题]

红星化妆品公司（一般纳税人）2016年5月将购进的香粉（不含税价7万元）全部领用生产高档化妆品A,将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税收入14万元；销售自产高档化妆品C，取得不含税收入9万元。关于该公司上述业务的表述，正确的有（）

A.香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣

B.本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万元

C.本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元

D.可扣除香粉的已纳消费税为1.26万元

E.本期化妆品应纳消费税为4.8万元

答案

解析：用外购香粉继续生产高档化妆品，属于连续生产应税消费品，可以按规定抵扣已纳消费税。
可以抵扣已纳消费税=7×30%=2.1（万元）
销售高档化妆品C应纳消费税=9×30%=2.7（万元）
该化妆品公司应纳消费税=14×30%+9×30%-7×30%=4.8（万元）

发布时间：2022-01-21

纠错

更多“红星化妆品公司（一般纳税人）2016年5月将购进的香粉（不含税价7万元）全部领用生产高档化妆品A,将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，…”相关的问题

第1题

某化妆品公司（一般纳税人)2014年9月将自产的低档洗发水（不含税价70000元)全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价140000元;销售中低档自产护发素，取得不含税价款90000元。该公司上述业务应纳消费税为49200元。（)

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第2题

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价30万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱10万元，平均不含税售价是每箱6万元。则该批高档化妆品交换劳保用品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.3.00

C.4.50

D.7.50

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第3题

某化妆品厂为增值税一般纳税人。2016年11月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。已知化妆品的消费税税率为15%，该厂当月应纳消费税（）元

A.84750

B.102750

C.103500

D.104250

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第4题

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口化妆品的80%继续生产加工化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；剩余的20%进口化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。向消费者零售加工完成的化妆品800件，取得不含税销售额51.48万元。化妆品的消费税税率为30%。该

A.105.44

B.15.44

C.33.44

D.57.44

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第5题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2017年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税是（）万元

A.15

B.17

C.22.5

D.25.5

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第6题

某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，2017年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税()万元。

A、100×15%-100×15%=0

B、100×15%-(100-10)×15%=1.5

C、100×15%-10×15%=13.5

D、100×15%=15

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第7题

2018年6月，位于C县的A化妆品生产企业（增值税一般纳税人），从国内购进价值200万元生产用原材料，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为100万元，进口后全部领用生产高档化妆品；在国内销售高档化妆品取得不含税销售收入600万元。已知香水精的关税税率为40%，高档化妆品消费税税率为15%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附

A.10.29

B.15.40

C.12.93

D.12.77

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第8题

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为13%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（）万元

A.2.8

B.5.04

C.4.81

D.1.6

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第9题

某化妆品厂为增值税一般纳税人。2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档香水精。已知化妆品的消费税税率为15%。该厂当月应纳消费税（）元

A.84750

B.102750

C.103500

D.104250

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第10题

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份进口一批香水精，关税完税价格为20万元，关税税率10%，当月领用该批香水精的70%用于连续生产甲类化妆品，剩下的全部对外销售，取得不含税销售额10万元，当月销售甲类化妆品取得不含税销售额60万元，则该化妆品生产企业当月应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为30%）

A.11.4

B.12.5

C.18.58

D.20.54

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