A.直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论
B.直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性
C.可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序
D.将未包含的项目作为一个独立的样本进行测试
第1题
A.只要控制运行,不管控制运行有效性的评价如何,注册会计师都需要实施控制测试,并在控制测试中运用审计抽样
B.在控制测试中,注册会计师定义总体时,要考虑总体的同质性
C.如果测试目标是确定付款是否得到授权,且设定的控制要求付款之前授权人在付款单据上签字,抽样单元可以被定义为每一张付款单据
D.如果一张付款单据包含了对几张发票的付款,且设定的控制要求每张发票分别得到授权,那么付款单据与发票对应的一行可以被定义为抽样单元
第2题
A.对于控制测试,注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用
B.注册会计师观察某一时点的控制,则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据
C.注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据,仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末
D.注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用,通常能够获得控制有效性的审计证据
第3题
A.主要依赖控制测试获取审计证据
B.在期末而非期中实施更多的审计程序
C.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
第4题
A.如果注册会计师对于需要测试的账户余额或交易事项缺乏特别的了解,在这种情况下,审计抽样比较有用
B.当总体中项目数量太大而导致无法逐项审查,或者虽能逐项审查但需耗费大量成本时,注册会计师也可能使用审计抽样方法
C.在实施实质性分析程序时,注册会计师不宜使用审计抽样
D.风险评估程序通常不涉及审计抽样
第7题
A.获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
B.公获取这些控制在期末运行有效性的审计证据
C.获取住处技术一般控制变化情况的审计证据
D.确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据
第8题
A.控制环境和其他相关的控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高,注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施
C.如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难,则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
D.如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较),注册会计师应在期中实施实质性程序
第9题
A.控制环境
B.期中对控制运行有效性获取的审计证据的程度
C.在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围
D.剩余期间的长度
第10题
A.测试被审计单位整个会计期间做出的会计分录和其他调整
B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易,评价其商业理由
D.确定待测试会计分录和其他调整的总体并测试总体的完整性
第11题
A.会计分录测试的目的是为了应对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险
B.在财务报表审计业务中,注册会计师需要考虑被审计单位具体情况,进而决定是否需要"针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试"
C.注册会计师在测试会计分录和其他调整时,首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体,然后针对该总体实施完整性测试
D.注册会计师在选取并测试会计分录和其他调整时增加不可预见性非常重要
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