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[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计580万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为5月20日、6月20日和7月20日，乙企业因资金紧张于2019年6月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2019年5月应确认的增值税销项税额为（）万元

A.0

B.22.24

C.33.15

D.85

答案

B、22.24

解析：采取分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。本题中，虽然乙企业在6月4日才支付了第一笔款项，但是要在5月20日确认第一笔款项的增值税的纳税义务，所以，甲企业2019年5月应确认的增值税销项税额=580÷3÷（1+13%）×13%=22.24（万元）,选项B正确。

发布时间：2022-01-19

纠错

更多“甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计580万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为5月20日、6月20日和7月20日，乙企业因资金紧张于20…”相关的问题

第1题

甲企业为增值税一般纳税人，2018年3月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定3月支付50%的货款，4月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于20184月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2018年3月应确认的增值税销项税额为()万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2018年3月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定3月支付50%的货款，4月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于20184月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2018年3月应确认的增值税销项税额为（)万元。

A、0

B、42.5

C、34

D、29.06

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第2题

某企业为增值税一般纳税人，2019年1月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价税合计金额20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。

A.0.39

B.0.40

C.2.91

D.3.40

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第3题

甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年9月，发生以下销售业务：（1）销售一台不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，取得含税销售收入为3.09万元；（2）销售一台可以抵扣且已抵扣进项税额的固定资产，取得含税销售收入为1.13万元；（3）销售货物取得含税销售收入580万元，该企业未放弃减税，则该工业企业2019年9月计算的增值税销项税额是（）万元

A.66.86

B.80

C.80.22

D.80.26

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第4题

甲企业发出实际成本为140万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后直接销售（最终销售的价格与受托方确定的计税价格一致）。甲企业为增值税小规模纳税人、乙企业为增值税一般纲税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.68万元，另支付消费税16万元。假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批半成品的入账价值为（）万元

A.144

B.144.68

C.160

D.160.68

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第5题

甲企业为增值税小规模纳税人，2018年12月向乙企业（增值税一般纳税人）销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元；当月购进3万元的货物，并取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，甲企业当月应缴纳增值税（）万元

A.0.42

B.0.48

C.0.40

D.0.34

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第6题

某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税50万元、消费税65万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税及教育费附加合计（）万元

A.11

B.11.2

C.11.5

D.13.1

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第7题

甲公司为一-家航空运输销售代理企业，为增值税一般纳税人，2019年12月该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入68.8万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为24.2万元（含税金额），相关费用为3.8万元（含税金额），支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。2019年12月甲公司的增值税不含税销售额为万元（）

A.36.76

B.38. 49

C.40.8

D.61.98

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第8题

在审查某企业的账务资料时发现，利宁服装厂（增值税一般纳税人）2017年1月1日采取分期收款方式销售一批服装，不含税价款1000000元，成本800000元，合同规定货款分别于2018年1月1日、2019年1月1日两次等额支付。2017年1月1日，该企业由于未收到货款未作任何账务处理。假定贴现率为5%。请做出正确的账务处理

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第9题

甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税3.74万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%，则此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税（）万元

A.3.21

B.2.74

C.2.64

D.2.76

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第10题

（一）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2018年11月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为12.8万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品

A.确认主营业务收入80万元

B.结转主营业务成本35万元

C.确认应收票据92.8万元

D.确认应收账款92.8万元

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