会计准则、会计制度与税法两者的目的不同，从而导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异，其中时间性差异主要有几种类型（）

A.所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用

B.递延所得税费用=递延所得税负债（期末-期初）+递延所得税资产 （期初-期末），递延所得税资产和负债没有计入其他综合收益的

C.永久性差异是由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。

D.时间性差异是税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异

B．负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

C．资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不可以自应税经济利益中抵扣的金额

D．从资产和负债的角度看，一项资产或一项负债的计税基础与其在资产负债表中账面金额之间的差额，随时间推移将会消除，该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额

E．资产的账面价值大于其计税基础，产生的是应纳税暂时性差异

A．非同一控制下的免税合并，合并中确认的商誉的计税基础为0，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债

B．非同一控制下的企业合并中确认的商誉，在后续计量过程中由于会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响

C．除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债

D．在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响

E．对于长期股权投资，无论是否长期持有，企业均不应确认相关的所得税影响

A.资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额

B.资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额

C.资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异

D.资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，应当调整当期应纳税所得额

A．经营业绩不佳时未加解释的会计政策变更

B．营业利润和经营活动现金流量净额之间的差距非正常扩大

C．与销售增长相比应收账款的非正常增长

D．由于暂时性差异的存在导致会计利润与应纳税所得额不一致

E．关联交易大幅度增加

A.无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异

B.负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值

C.在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础

D.由于可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是其他综合收益

A.企业发行可转换公司债券，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益

B.内部研发形成的无形资产，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益

C.股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税应计入所有者权益

D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异应确认递延所得税并计入其他综合收益

A.0

B.可抵扣暂时性差异1500万元

C.应纳税暂时性差异1500万元

D.可抵扣暂时性差异900万元