以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的有（）

A．对于重要货币资金支付由总经理授权审批

B．明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施

C．明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管

D．明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

A．检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象

B．检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

C．检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象

D．检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞

A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管

B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准

D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途.金额.预算.支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明

A.如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷

B.注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断

C.只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出整改内部控制有效的审计结论

D.如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷

A.被评估的内部控制整体目标如果失效，存在的重大缺陷及其可能的影响

B.同类优质企业在该缺陷领域的先进做法

C.造成重大缺陷的原因及相关责任人

D.所有在评估过程 中发现的控制缺陷，缺陷的性质和产生的原因，整改意见或建议

A.风险评估

B.内部控制

C.控制活动

D.信息与沟通

A.货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款

B.货币资金+应收账款+应收票据+其他应收款

C.短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款

D.流动资产-存货

A.亲自测试或利用他人的工作

B.选择最重要的子公司进行测试

C.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

D.增加对相关内部控制的测试