根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列说法中，正确的有（）

A.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施

B.编制内部管理手册，使高级管理人员掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况

C.制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策

D.在董事会下设立审计委员会

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

A.董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系

B.监事会负责根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法

C.监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系

D.监事会负责监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估

E.高级管理层负责执行董事会决策

A.审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成

B.审计委员会成员最重要的是具有管理技能，是否拥有相关的财务经验并不重要

C.董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责

D.一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的

A.保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系

B.负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害商业银行利益的行为并监督执行

C.负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估

D.负责监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估

A.控制活动

B.内部监督

C.风险评估

D.控制环境

A.经营目标

B.资产目标

C.战略目标

D.报告目标

A.负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行|

B.负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估|

C.负责根据董事会确定的可接受的风险水平，指定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施|

D.负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系

A.监盘是内部控制测试的常用方法之一

B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

C.内部控制测试在审计实施阶段进行

D.内部控制测试在实质性程序之后进行

E.任何审计项目都要进行内部控制测试