A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产,或者共同提供.接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理
D.母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除
E.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用,不能提供相关材料的,支付的服务费用不得税前扣除
第1题
A.协议停止时,应与关联方对己有协议成果作出合理分配
B.按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
C.退出协议时,该无形资产应按资产处罝的税务规定处理
D.涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额
第2题
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
第3题
A.3年
B.5年
C.8年
D.10年
第4题
A.中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
B.母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除
C.企业特别纳税调整管理中,企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应在不可抗力消除后30日内提供同期资料
D.再销售价格法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额
第5题
A.利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加20个百分点计算
B.税务机关依照规定进行特别纳税调整后,除了应当补征税款外,并应按照国务院规定加收利息
C.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起3年内,进行纳税调整
D.应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
第6题
A.企业实际支付给关联方的利息支出,不超过税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除
B.企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业5:1;其他企业,为2:1。
C.企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除
D.企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出可以按照金融业务的比例计算准予税前扣除的利息支出
第7题
A.3年
B.5年
C.10年
D.无限期
第8题
第9题
A.提供条例规定劳务的单位或者个人在境内
B.接受条例规定劳务的单位或者个人在境内
C.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内
D.所转让或者出租土地使用权的土地在境内
E.所销售或者出租的不动产在境内
第10题
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