A.询证函中填列的需要被询证者确认的信息是否与被审计单位账簿中的有关记录保持一致
B.考虑选择的被询证者对被函证信息是否知情
C.是否已在询证函中正确填列被询证者直接向被审计单位回函的地址
D.是否已将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对,以确保询证函中的名称、地址等内容的准确性
第2题
A.注册会计师应当对函证的全过程保持控制
B.询证函经被审计单位盖章后,应当由注册会计师直接发出
C.询证函上的所有信息应当由注册会计师填写
D.在邮寄询证函时,注册会计师独立寄发询证函
第3题
A.以A公司的名义寄发银行询证函
B.除余额为零的银行存款账户以外,必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序
C.银行询证函由A公司盖章后,交由注册会计师直接发出并回收
D.如果银行询证函回函结果表明没有差异,则直接认定银行存款余额是正确的
第4题
A.在粘封询证函时对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
B.询证函经会计师事务所盖章后,由注册会计师直接发出
C.收回询证函后,将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款
D.对以电子邮件方式回收的询证函,要求被函证单位将原件盖章后寄至会计师事务所
第5题
A.当注册会计师根据以往经验认为,即使询证函设计恰当,回函率仍很低,应考虑从其他途径获取审计证据
B.考虑函证的方式,只能是积极式或者消极式两者之一
C.询证函通常无须包含被审计单位管理层的授权
D.对非常规交易,注册会计师不仅应对账户余额或交易金额作出函证,还应当考虑对交易或合同的条款实施函证
第6题
B.客户经理与被函证单位沟通确认后,应通知营运人员将原询证函退回函证单位
C.经办网点营运人员收到客户经理反馈后,应联系函证单位,告知退回原因,将原询证函复印留存复印件后、原件退回函证单位,保存邮寄回执,并将退回日期、快递单号、退回原因详细记录在原询证函复印件上
D.邮寄回执及原询证函复印件一并专夹保管
第7题
A.向重要审计客户甲寄发消极式询证函
B.向余额很小,甚至为零的客户乙寄发积极式询证函
C.要求债务人丁证实其截至当年12月31日的欠款金额
D.要求丙公司财务人员代收询证函并交给会计师事务所
第8题
A.因评估的重大错报风险较低,注册会计师决定在2015年11月30月对应收账款实施函证,并对函证日至年底的变动实施控制测试
B.在2015年年末对存货实施监盘程序的同时对应收账款实施函证
C.在项目组于2016年年初开始外勤审计工作后立即寄发询证函
D.因在2016年3月才开始审计工作,注册会计师决定不对应收账款进行函证
第9题
B.当来函时通过手写方式将部分询证栏位用斜线划掉,则经办网点无需再对手工划线项目予以询证,但必须根据已划线项目,在询证函回函时逐项注明“第X项不予询证”
C.对于询证函中的单项询证事项,受理网点及分行业务部门仅需对该项目中已列明的询证内容进行核实、确认外,无需对该客户在询证函受理机构已办理的、同一询证事项下未列明的其他业务进行询证
D.询证函来函时,会计(审计)事务所应列明需回函的基层营业机构名称,经办网点和分行业务部门跨部门确认时,均应按照询证函上所列示的账号或客户在询证函受理网点实际办理的业务进行询证。对于非询证函上所列示的账号,或客户在非询证函受理网点发生的业务,无需反馈在回函内容中
第10题
A.实施替代程序,以获取相关、可靠的审计证据
B.取得管理层不允许寄发询证函的书面声明,出具保留意见或无法表示意见的审计报告
C.评价管理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险(包括舞弊风险),以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响
D.询问管理层不允许寄发询证函的原因,并就其原因的正当性及合理性收集审计证据
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