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[单选题]

甲外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2017年2月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元。当月外贸企业将化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为28万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计为（）万元

A.4.2

B.8.4

C.6

D.3

答案
C、6
解析：外贸企业出口化妆品，增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计=20×（15%+15%）=6（万元）。
发布时间：2022-01-19
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第1题

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为13%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（）万元

A.2.8

B.5.04

C.4.81

D.1.6

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第2题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2017年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税是（）万元

A.15

B.17

C.22.5

D.25.5

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第3题

位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2017年7月购进原材料，取得的增值税专用发票(已通过认证)上注明增值税税额68万元;当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元;本月内销货物取得含税销售收入234万元;本月出口货物离岸价折合人民币300万元;假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为75%，6月末无留抵税额;8月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.7万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有()

A.甲生产企业7月应退增值税9.75万元、免抵税额为0

B.甲生产企业7月应退增值税31万元、免抵税额为21.25万元

C.甲生产企业7月应退增值税21.25万元、免抵税额为9.75万元

D.甲生产企业8月应缴纳增值税11.05万元

E.甲生产企业8月应缴纳增值税32.3万元

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第4题

甲日化公司为增值税一般纳税人，从其他日化厂家购进某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，支付价税合计180000元，消费税税率为15%,取得（)允许扣除的消费税最多。

A.一般纳税人开具的增值税普通发票

B.小规模纳税人开具的增值税专用发票

C.一般纳税人开具的增值税普通发票或者一般纳税人开具的增值税专用发票

D.一般纳税人开具的增值税专用发票

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第5题

甲工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，2017年2月发生下列业务：（1）购进原材料一批，支付价款40万元，运费6万元，均取得增值税专用发票；（2）购进免税农产品，取得收购发票上注明的买价为5万元，款项已经支付；（3）销售A产品一批，不含税售价90万元，采取分期付款方式，合同约定当月支付45%；（4）销售B产品一批，不含税售价20万元，另收取包装物租金2000元。本月取

A.153000元

B.84150元

C.68850元

D.0元

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第6题

甲工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，2017年2月发生下列业务：（1）购进原材料一批，支付价款40万元，运费6万元，均取得增值税专用发票；（2）购进免税农产品，取得收购发票上注明的买价为5万元，款项已经支付；（3）销售A产品一批，不含税售价90万元，采取分期付款方式，合同约定当月支付45%；（4）销售B产品一批，不含税售价20万元，另收取包装物租金2000元。本月取

A.0元

B.68000元

C.74600元

D.78200元

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第7题

甲工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，2017年2月发生下列业务：（1）购进原材料一批，支付价款40万元，运费6万元，均取得增值税专用发票；（2）购进免税农产品，取得收购发票上注明的买价为5万元，款项已经支付；（3）销售A产品一批，不含税售价90万元，采取分期付款方式，合同约定当月支付45%；（4）销售B产品一批，不含税售价20万元，另收取包装物租金2000元。本月取

A.6500元

B.8500元

C.50000元

D.0元

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事办公用品的生产和销售业务。2017年6月发生如下经营业务： （1）购进一批打印纸取得增值税专用发票，注明价款4500元、增值税额765元；支付给运输单位（增值税一般纳税人）购货运费，取得增值税专用发票上注明不含增值税运费225元，该增值税专用发票已依法认证可在本月抵扣。本月将已验收入库的该批打印纸中的80%零售，取得含税销售额5850元，20%用于本企业集体福利。

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