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[单选题]

2020年8月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具增值税普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。根据增值税法律制度的规定，该酒厂2020年8月增值税销项税额为（）

A.11900

B.12117.95

C.9537.17

D.12553.85

答案
C、9537.17
解析：选项C正确：（1）白酒的包装物押金（视为含税收入），无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期（2020年8月）销售额中征税；（2）啤酒的包装物押金，收取的时间在1年以内并且未超过合同规定期限（未逾期），单独核算的，不并入销售额；（3）该酒厂2020年8月增值税销项税额=50000×13%+3000÷（1+13%）×13%+23400÷（1+13%）×13%=9537.17（元）；选项ABD错误
发布时间：2022-01-19
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第1题

2019年4月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3390元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1695元。副食品公司按合同约定，于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年4月计算的增值税销项税额应为()元。
2019年4月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3390元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1695元。副食品公司按合同约定，于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年4月计算的增值税销项税额应为（)元。

A、9100

B、12117.95

C、9490

D、9685

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第2题

某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食啤酒和白酒。 2016年11月发生业务如下: 1、销售粮食白酒60000斤,取得不含税销售额105000元,收取包装物押金9360元, 2、销售啤酒150吨,每吨不含税销售价为2900元,销售啤酒收取包装物押金1170元。 （）

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第3题

2012年2月某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒开具增值税专用发票，注明销售金额50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计金额23400元，另收取包装物押金1500元。合同约定，包装物应于6个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。该酒厂2012年2月上述业务销项税额为（）元

A.11900

B.12117.95

C.12335.90

D.12553.85

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第4题

某酒厂为增值税一般纳税人，2016年4月有关经营业务如下：（1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。（2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11

A.6800

B.6012

C.6211

D.6211

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第5题

某酒厂为增值税一般纳税人，11月份销售自己生产的粮食白酒15吨，开具增值税专用发票注明销售额100万元，另外向购买方收取优质费35.1万元。已知白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克，该酒厂11月份应纳的消费税为()万元
某酒厂为增值税一般纳税人，11月份销售自己生产的粮食白酒15吨，开具增值税专用发票注明销售额100万元，另外向购买方收取优质费35.1万元。已知白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克，该酒厂11月份应纳的消费税为（)万元

A、27.5

B、21.5

C、26

D、22.1

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第6题

甲酒厂位于A市，为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒。2018年2月该厂的生产销售情况如下：（1）外购高度白酒55吨，取得的增值税专用发票上注明的单价为每吨20000元；外购生产白酒的各种辅料，取得的增值税专用发票上注明的价款共计10000元。（2）用外购的40吨高度白酒及辅料生产A型粮食白酒50吨，由非独立核算的门市部对外销售，本月销售了30吨，每吨不含税售价42000元。（3）将外购

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第7题

某酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售粮食白酒2000千克，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/500g，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税额为（）元

A.4808

B.2400

C.4400

D.2808

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第8题

某白酒厂为增值税一般纳税人。2017年3月，向一小规模纳税人销售白酒2000千克，开具增值税普通发票上注明含增值税价款为93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元。要求：计算该白酒厂当月消费税应纳税额

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第9题

2011年5月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当月生产粮食白酒领用外购粮食酒精180万元。该厂当月应纳消费税（）万元。（白酒适用消费税税率为20%加上0.5元/500克）

A.106

B.96.00

C.99.42

D.109.42

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