小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目

A.企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目

B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目

C.企业销售货物签订购销合同时，按照应缴纳的印花税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交印花税”科目

D.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目

E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目

A.煤矿企业领用开采的原煤用于生产居民用煤炭制品应缴纳的资源税，借记“生产成本”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目

B.企业购进固体盐用于继续生产盐制品的，应按固体盐已纳的资源税税额，借记“应交税费——应交资源税”科目

C.企业签订销售合同缴纳的印花税，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目

D.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目

E.企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目

B.企业当月缴纳本月增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目

C.企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交保险保障基金”科目

D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目

E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目

A.税金及附加

B.生产成本

C.应交税费

D.固定资产

A.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算

B.企业自产自用的应税矿产品应缴纳的资源税，借记“生产成本” “制造费用”等科目，贷记“应交税费一应交资源税”科目

C.企业按规定代扣代缴的职工个人所得税，应借记“所得税费用”科目

D.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整”专门账户

E.企业按规定计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目

A.贷记“应交税费——应交消费税”

B.借记“销售费用”

C.贷记“营业税金及附加”

D.借记“应交税费——应交消费税”

A.月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（转

B.月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目

C.未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目

D.月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目

A.借记“固定资产”科目，贷记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目

B.借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“固定资产”科目

C.借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目

D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目

A.应交增值税-销项税额

B.应交增值税-进项税额

C.应交增值税-进项税额转出

D.应交增值税-已交税金