A.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额,且差额较大的,由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关,在一定时期内暂停分支机构预缴增值税
B.分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额,差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关,在分支机构预缴增值税时一并补缴入库
C.主管税务机关应定期或不定期对分支机构纳税情况进行检查
D.总机构应当在开具增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的当月申报期结束前向主管税务机关报税
第1题
A.在计算进口环节的应纳增值税税额时不得抵扣任何税额,即在计算进口环节的应纳增值税税额时,不得抵扣发生在我国境外的各种税金
B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的80%征收
C.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币26000元
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
第3题
A.应纳税额=不含增值税的销售额×比例税率
B.应纳税额=含增值税的销售额×比例税率
C.应纳税额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或者征收率)×比例税率
D.应纳税额=不含增值税的销售额/(1+增值税税率或者征收率)×比例税率
第4题
A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
B.个体工商户出租住房,按照5%的征收率计算应纳税额
C.其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D.其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税
第8题
A.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务,按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税
B.航空运输企业的总机构,应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额,抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳(包括预缴和补缴)的税额后,向主管税务机关申报纳税
C.分支机构提供邮政服务,按照销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,可以抵扣进项税额
D.中国铁路总公司汇总的销售额,为中国铁路总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额
第9题
A.专有设备不作为固定资产核算,因此不存在折旧问题
B.企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目
C.一般纳税人发生的增值税税控系统的技术维护费,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”科目
D.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”科目
第10题
A.18万元
B.11.1万元
C.15万元
D.37.5万元
第11题
A.销售额变动率
B.增值税税负率
C.应纳税额变动率
D.成本费用率
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