A.检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批的行为
B.检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象
C.审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性
D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞
第1题
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查有无未记录的卖方发票存在
C.检查付款凭单是否附有卖方发票
D.审核批准采购价格和折扣的标志
第2题
A.了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序
B.针对特别风险,应当了解管理层专门针对该风险设计和实施的控制
C.当重要业务流程有显著变化时,应考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D.了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行
第3题
A.了解内部控制时可以实施重新执行程序
B.注册会计师在了解内部控制时,应当评价控制的设计,并确定其是否得到执行
C.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制,否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性
D.询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行,注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用
第4题
A.选择有关经济业务,检查流程中的关键控制点是否真正发挥作用。
B.按照业务流程检查各项内部控制规定是否得到执行
C.检查经营管理过程中形成的文件和记录
D.重新执行有关内部控制
第5题
A.在了解内部控制时,注册会计师应评价相关控制的设计情况,并确定其是否得到一贯有效地执行
B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表相关的内部控制
C.小型被审计单位通常没有正式的内部控制,注册会计师通常无需对其内部控制进行了解
D.执行穿行测试,可以确定相关控制活动是否得到执行
第6题
A.检查商业银行是否建立了健全的同业业务风险管理和内部控制体系,确保同业业务风险得到有效控制
B.检查商业银行是否由法人总部建立或指定专营部门负责经营
C.检查商业银行办理同业业务是否合理审慎确定融资额度
D.检查商业银行是否建立健全同业业务授权管理体系,由法人总部对同业业务专营部门进行集中统一授权
第8题
第9题
A.注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
B.注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C.在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
第10题
A.扩大
B.无须改变
C.减少
D.控制测试结果与实质性程序范围无关
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