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[主观题]

甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生下列经济业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7605元。（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。（4）接受咨询服务，取得的增值

答案
解析：（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。（2）甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×6%=180（元）业务（6）：应转出的进项税额=（900-200）×13%+200×11%=113（元）甲企业当期准予抵扣的进项税额=180-113=67（元）。（4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-67=2738（元）
发布时间：2022-02-01
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第1题

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，2015年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付；（3）向小规模纳税人转让2014年购进不用的设备一台，开具普通发票，注明款项23400元。（4）销售产品一批，开出专用

A.159400

B.193800

C.199000

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第2题

某汽车制造厂，为增值税一般纳税人，2016年发生下列业务：&（1）购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元；&（2）销售汽车取得销售收入（含税）16380万元；&（3）兼营汽车租赁业务取得收入60（含税）万元；&（4）兼营运输业务取得收入100万元,开具增值税专用发票。该厂适用的消费税税率为5%。&&& 根据上述材料，

A.交通运输业

B.有形动产租赁

C.不动产租赁

D.销售无形资产

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第3题

某汽车制造厂，为增值税一般纳税人，2016年发生下列业务：&（1）购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元；&（2）销售汽车取得销售收入（含税）16380万元；&（3）兼营汽车租赁业务取得收入60（含税）万元；&（4）兼营运输业务取得收入100万元,开具增值税专用发票。该厂适用的消费税税率为5%。&&& 根据上述材料，

A.1784.6

B.1399.72

C.1000

D.2380

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第4题

某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元

A.8500

B.5000

C.3500

D.11500

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第5题

关于增值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题，下列表述正确的是（）

A.销售免税货物一律不得开具专用发票

B.若省级以上税务机关另有规定，销售免税货物可开具专用发票

C.销售免税货物不得开具专用发票，除非法律、法规及国家税务总局另有规定

D.销售免税货物但放弃免税权的企业，也不得开具专用发票

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第6题

某汽车制造厂，为增值税一般纳税人，2016年发生下列业务：（1）购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元；（2）销售汽车取得销售收入（含税）16380万元；（3）兼营汽车租赁业务取得收入60（含税）万元；（4）兼营运输业务取得收入100万元,开具增值税专用发票。该厂适用的消费税税率为5%。根据上述材料，回答下列问题：汽车租赁业务应纳增值税为（）万元

A.1.5

B.1.8

C.8.7

D.6

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第7题

某汽车制造厂，为增值税一般纳税人，2016年发生下列业务：（1）购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元；（2）销售汽车取得销售收入（含税）16380万元；（3）兼营汽车租赁业务取得收入60（含税）万元；（4）兼营运输业务取得收入100万元,开具增值税专用发票。该厂适用的消费税税率为5%。根据上述材料，回答下列问题：运输业务应纳增值税为（）万元

A.6

B.5

C.11

D.3

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第8题

某汽车制造厂，为增值税一般纳税人，2016年发生下列业务：（1）购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元；（2）销售汽车取得销售收入（含税）16380万元；（3）兼营汽车租赁业务取得收入60（含税）万元；（4）兼营运输业务取得收入100万元,开具增值税专用发票。该厂适用的消费税税率为5%。根据上述材料，回答下列问题：应纳消费税为（）万元

A.700

B.819

C.600

D.1638

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第9题

甲日化公司为增值税一般纳税人，从其他日化厂家购进某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，支付价税合计180000元，消费税税率为15%,取得（)允许扣除的消费税最多。

A.一般纳税人开具的增值税普通发票

B.小规模纳税人开具的增值税专用发票

C.一般纳税人开具的增值税普通发票或者一般纳税人开具的增值税专用发票

D.一般纳税人开具的增值税专用发票

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第10题

某企业（增值税小规模纳税人）本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元

A.0.8

B.0.9

C.1.2

D.0.7

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