A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责
B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
第1题
A.人为失误而导致内部控制失效
B.治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任
C.建立和维护内部控制是被审计管理层的职责
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
第2题
第3题
A.了解被审计单位的内部控制是风险评估程序,控制测试是进一步审计程序
B.了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在,控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C.了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序,控制测试不是必须要做的审计程序
D.两者的审计程序都包含观察、检查和询问
第4题
A.注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
B.了解内部控制,包括评价内部控制设计的合理性和运行的有效性
C.实务中,注册会计师需要从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
D.了解和评价内部控制,应当采用COSO发布的内部控制框架和控制要素分类
第8题
A.内部控制设计无效但已执行
B.内部控制设计合理并得到执行
C.内部控制设计合理但没有执行
D.内部控制不存在或设计无效
第10题
A.在了解内部控制时,注册会计师应评价相关控制的设计情况,并确定其是否得到一贯有效地执行
B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表相关的内部控制
C.小型被审计单位通常没有正式的内部控制,注册会计师通常无需对其内部控制进行了解
D.执行穿行测试,可以确定相关控制活动是否得到执行
第11题
B.注册会计师在财务报表审计中,需要了解与审计相关的内部控制,但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
C.对于某些非财务数据(如生产统计数据)的控制,如果注册会计师在实施分析程序时使用这些数据,这些控制就可能与审计相关
D.某些法规(如税法)对财务报表存在直接和重大的影响(影响应交税费和所得税费用),为了遵守这些法规,被审计单位可能设计和执行相应的控制,这些控制也与注册会计师的审计相关
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