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[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.95

答案

D、2.95

解析：木制一次性筷子从价计征消费税，委托加工环节，应代收代缴的消费税=组成计税价格X消费税税率，其中，组价=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税=（50+1+5）÷（1-5％）X5％=2．95（万元）

发布时间：2021-10-17

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更多“甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明…”相关的问题

第1题

甲企业为增值税一般纳税人.2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()万元。

A、2.62

B、2.67

C、2.89

D、2.95

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，2019年11月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）

A.2. 62万元

B.2. 67万元

C.2. 89万元

D.2. 95万元

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第3题

2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为万元

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第4题

某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元

A.31.38

B.38.56

C.32.58

D.45.58

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第5题

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，2015年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付；（3）向小规模纳税人转让2014年购进不用的设备一台，开具普通发票，注明款项23400元。（4）销售产品一批，开出专用

A.159400

B.193800

C.199000

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第6题

甲公司（增值税一般纳税人）2019年8月份采购一批原材料,支付材料价款40万元,增值税税额5.2万元;发生运输费5万元,取得运输专用发票,注明增值税税额0.45万元。另外发生装卸费1万元,保险费1.5万元。则甲公司购入该批原材料的成本为万元（）

A.42.5

B.45

C.47.5

D.48

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第7题

甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%）

A.12.82

B.9.58

C.10.85

D.15.52

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第8题

红星家具公司为增值税一般纳税人。2017年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的材料一批（适用基本税率17%），全部价款已付并验收入库。取得对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的增值税专用发票注明的运费金额为1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具

A.1.1

B.1.84

C.3.3

D.5.16

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第9题

某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元；另付运费1万，增值税税额为0.09万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为万元（）

A.151

B.170.59

C.174

D.175

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第10题

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。（3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款

A.64000

B.68000

C.58500

D.85000

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