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[单选题]

长江公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2014-年度的财务报告于2015年3月31日批准报出,该公司在2015年6月份发现下列问题:（1）2014年年末库存钢材账面余额为320万元。经检查,该批钢材在2014年年末的预计售价为300万元,预计销售费用和相关税金为10万元,长江公司2014年12月31日未计提,存货跌价准备。（2）2014

A.因差错更正应调减2015年年初存货30万元

B.因差错更正应调增2015年年初交易性金融资产140万元

C.因差错更正应调减2015年年初长期股权投资120万元

D.差错更正不应调整递延所得税费用

答案

D、差错更正不应调整递延所得税费用

解析：差错更正产生暂时性差异的,应调整递延所得税费用,选项D错误。

发布时间：2022-01-19

纠错

更多“长江公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2014-年度的财务报告于2015年3月31日批准报出,该公司在2015年6月份发现下列问题:（1）…”相关的问题

第1题

计算题：
A公司从2007年1月1日起执行《企业会计准则》，从2007年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法，所得税税率为25%。2006年末，资产负债表中存货账面价值为400万元，计税基础为450万元;固定资产账面价值为1100万元，计税基础为1000万元;预计负债的账面价值为150万元，计税基础为0。假定A公司按10%提取法定盈余公积。
要求：

计算题：

A公司从2007年1月1日起执行《企业会计准则》，从2007年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法，所得税税率为25%。2006年末，资产负债表中存货账面价值为400万元，计税基础为450万元;固定资产账面价值为1100万元，计税基础为1000万元;预计负债的账面价值为150万元，计税基础为0。假定A公司按10%提取法定盈余公积。

要求：

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第2题

甲公司2×18年3月在上年度财务报告批准对外报出后，发现2×16年4月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2×16年应计提折旧120万元，2×17年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10％提取盈余公积，适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2×18年度所有者权益变动表“本年数”中“年初未分配利润

A.270

B.81

C.202.5

D.121.5

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第3题

某企业年初未分配利润借方余额为200万元，本年利润总额为1000万元。该企业适用的所得税税率为25%，不考虑纳税调整事项，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润80万元。该企业年末未分配利润贷方余额为（）万元

A.345

B.745

C.410

D.320

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第4题

甲公司2018年1月1日对某栋以经营租赁方式租出的办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2018年年初账面价值为8800万元,已计提折旧2000万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间不会发生变化。甲公司按净利润的10%提取盈余公积,不考虑其他因素,下

A.确认投资性房地产 ——成本8800万元

B.确认盈余公积 150万元

C.确认利润分配 ——未分配利润1800万元

D.确认递延所得税负债 500万元

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第5题

某企业2018年年初未分配利润为-4万元。2013年年末税前利润为54万元,所得税税率为25%,本年按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积、任意盈余公积,向投资者分配利润10.5万元。若该企业用税前利润弥补亏损,则2018年年末未分配利润为（）万元

A.35

B.29．75

C.18．73

D.21．375

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第6题

某企业经营第一年亏损5万元，第二年实现税前利润25万元，所得税税率为25%，法定盈余公积的提取比例是10%，假设不存在纳税调整事项，则该企业当年应提取的法定盈余公积为（）万元

A.3

B.2.5

C.1.5

D.0

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第7题

甲公司2014年12月31日应收乙公司账款2000万元，已知乙公司财务状况不佳，按照当时估计已计提坏账准备200万元。2015年2月20日，甲公司获悉乙公司于2014年年末已向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司按照净利润的10％提取法定盈余公积，2014年度财务报表于2015年4月20日经董事会批准对外报出。适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素。甲公司因该资产负债表日后

A.1215

B.1350

C.1800

D.2000

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第8题

A公司2014年4月在上年度财务报告批准报出后，发现2012年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为300万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，无净残值。A公司对此项重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2014年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润年初余额”

A.72

B.79.2

C.64.8

D.48.6

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第9题

东明公司财务人员2014年1月发现2012年一项固定资产漏记减值准备90万元，此公司2013年财务报表尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行，东明公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%计提盈余公积。此资产于2011年12月31日购入，原值600万元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。假定该固定资产为管理用固定资产，减值后原折旧政策不变。上述事项对东明公司2013年净利润的影响为（）

A.10万元

B.33.75万元

C.6.75万元

D.7.5万元

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第10题

甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的利润分配-未分配利润金额为（）万元

A.301.5

B.337.5

C.168.5

D.205.5

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