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[单选题]

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月从国外进口一辆小汽车，成交价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。已知小汽车消费税税率为5%，关税税率为20%，设备的关税税率为10%。2019年4月该企业应缴纳进口环节税金合计为（）

A.44. 02

B.39. 24

C.39. 97

D.40. 83

答案

C、39. 97

解析：买方支付的购货佣金2万元不计入小汽车的关税完税价格中；与设备有关的软件特许权使用费3万元，需要计入设备的关税完税价格中。（1）进口关税=（80+5）x20%+（10+2+3）x10%=18.5（万元）；（2）进口增值税=（80+5）×（1+20%）／（1-5%）x13%+（10+2+3）×（ 1+ 10%）x13%=16. 10（万元）；（3）进口消费税=（80+5）×（1+20%）／（1-5%）x5%=5.37（万元）；（4）该企业进口环节应缴纳的税金=18. 5+16. 10+5. 37= 39. 97（万元）

发布时间：2022-01-30

纠错

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第1题

某企业为增值税一般纳税人，2019年10月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2019年10月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20

A.32.56

B.23.07

C.33.45

D.35.58

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第2题

长沙日美化工厂为增值税一般纳税人，2019年11月从澳大利亚进口一批原材料，价格折合人民币1 000万元，化工厂支付购货佣金10万元，运抵上海港口起卸前运费及保险费为20万元，企业缴纳了进口环节的相关税费后海关放行。已知关税税率为20%，则该化工厂应缴纳的进口环节税金为（）

A.应缴纳关税200万元

B.应缴纳关税204万元

C.应缴纳增值税159.12万元

D.应缴纳城建税12万元

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第3题

某企业为增值税一般纳税人。2019年7月，该企业进口 220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（）万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%）

A.138. 95

B.173. 68

C.165

D.132

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第4题

某油田企业为增值税一般纳税人。2019年4月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（）万元

A.121.16

B.121.03

C.140.40

D.124.56

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第5题

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2016年2月从国外进口一辆小汽车，关税完税价格为75000元人民币，假定小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，其进口环节应纳增值税（）元

A.16813.19

B.2967.03

C.18613.19

D.1413.02

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第6题

某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元

A.13.6

B.14.96

C.15.11

D.11.44

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第7题

某卷烟厂为增值税一般纳税人。2011年9月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机

A.86.02

B.51.29

C.92.48

D.54.65

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，其关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元

A.34

B.38.32

C.40.8

D.44.84

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第9题

A.86.02

B.51.29

C.92.48

D.54.65

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第10题

某食品零售企业(一般纳税人)，2019年10月从国外进口一批零食，关税完税价格为100万元，关税税率为30%，该企业就此缴纳了进口增值税，取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为( )万元。

某食品零售企业（一般纳税人)，2019年10月从国外进口一批零食，关税完税价格为100万元，关税税率为30%，该企业就此缴纳了进口增值税，取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为（)万元。

A.19.2

B.16.90

C.18.72

D.20.12

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第11题

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税（)万元。

A.13.16

B.16.68

C.20.56

D.37

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