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[单选题]

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元

A.8

B.20

C.26

D.6

答案

A、8

解析：不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价X外汇人民币折合率X（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200X（17％-13％）=8（万元）

发布时间：2021-11-19

纠错

更多“某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150…”相关的问题

第1题

某外贸企业于2019年3月15日购进一批货物（原征退税率均为16%)，取得税率16%的增值税专用发票。4月15日，又购进一批货物，取得税率为13%的增值税专用发票。7月15日，该企业将上述货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为7月15日。该批出口货物适用16%退税率。（)

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第2题

某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2012年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上月期末留抵税额6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（）万元

A.13

B.10

C.70

D.17

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第3题

某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30％，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2016年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存人银行。本月进料

A.17.12

B.1.99

C.2.52

D.0

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第4题

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，10月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税102万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（）。贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 200000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税

A.借：主营业务成本 200000

B.借：主营业务成本200000

C.借：应收出口退税款（增值税）650000

D.借：应交税费——未交增值税310000

E.借：应收出口退税款（增值税）310000

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第5题

位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年5月出口自产产品，进料加工出口货物离岸价（FOB）为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生的进项税额为80万元人民币（取得增值税专用发票，且在当月抵扣进项税）。进料加工业务保税进口料件一批，组成计税价格为600万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为13%,出口退税率

A.45

B.34

C.11

D.20

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第6题

某外贸企业在2019年3月25日报关出口了一批货物（正退税率均为16%)，出口货物报关单上注明的出口日期为3月25日。该企业4月5日取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票。该批出口货物适用16%退税率。（)

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第7题

2019年6月30日前（含2019年4月1日前)，纳税人出口货物劳务，适用增值税免退税办法的，购进时已按16%税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后10税率征收增值税的，执行调整后的13%出口退税率。（)

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第8题

2019年6月30日前（含2019年4月1日前)，纳税人出口货物劳务，适用增值税免退税办法的，购进时已按16%税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后13010税率征收增值税的，执行调整后的13%出口退税率。（)

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第9题

适用增值税免退税办法的出口企业，在2019年6月30日前出口涉及退税率调整的货物劳务,以及发生涉及退税率调整的跨境应税行为，（)。

A.购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率

B.购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率

C.购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率

D.购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率

E.无论购进时按调整前或调整后税率征收增值税，均执行调整后的出口退税率

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