风险应对人员在企业实地核查时发现，该企业购进货物所取得增值税专用发票，已经计入当期进项税进行了抵扣，入库后原材料因管理不善发生霉烂变质，所对应的已抵扣进项税额未做转出处理，因此能够合理认为该企业存在少缴增值税、城市维护建设税及附加风险。（)

A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不计算销项税

C.甲乙企业发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税一律不能计入进项税抵扣

D.甲乙都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税和进项税

A．从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以计算抵扣进项税

B．销售农机零部件，要按17%的税率计算纳税

C．领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，不需要作进项税转出

D．销售农用机械收取的包装费和运输费，要作为价外费用计算增值税

A.12628

B.19830

C.19720

D.19547

A．提供营业税应税劳务缴纳的营业税

B．进口自用小汽车缴纳的关税

C．购进货物准予抵扣的增值税进项税

D．房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税

A.8500元

B.7650元

C.1800元

D.6500元

A.3.60

B.5.4

C.3.00

D.3.8

A.工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣

B.商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣

C.购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣

D.防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣

A.8

B.20

C.26

D.6

A.12628

B.18300

C.19720

D.19830