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[多选题]

某企业为增值税小规模纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款800元、增值税税额104元。则下列关于该企业此项业务的账务处理，正确的有（）

A.借：固定资产800应交税费一应交增值税（进项税额）104贷：银行存款 904

B.借：管理费用 904贷：银行存款 904

C.借：管理费用 800营业外收入 104贷：银行存款 904

D.借：固定资产 800应交税费一应交增值税（减免税款）104贷：银行存款 800营业外收入 104

E.借：应交税费一应交增值税 904贷：其他收益 904

答案

解析：小规模纳税人企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目。

发布时间：2022-01-30

纠错

更多“某企业为增值税小规模纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款800元、增值税税额104元。则下列关于该企业此项业务的账务处理，正确的有（）”相关的问题

第1题

某食品厂为增值税小规模纳税人。2019年9月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，当月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款500元，增值税80元。该食品厂当月应纳增值税（）元

A.585. 05

B.665. 05

C.1080. 05

D.1165.05

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第2题

下列关于增值税小规模纳税人增值税会计处理的表述中，正确的有（）

A.增值税小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额

B.增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目

C.增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目

D.增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目

E.增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目

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第3题

某生产企业为小规模纳税人，2017年6月外购一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款5000元，税款850元。当月销售货物，申请税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为65000元，该企业当月应纳增值税为（）

A.1893.20元

B.1950元

C.1800元

D.1100元

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第4题

凡增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机)支付的费用，均可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。（)

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第5题

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

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第6题

2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为万元

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第7题

某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元；另付运费1万，增值税税额为0.09万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为万元（）

A.151

B.170.59

C.174

D.175

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税元（）

A.4193.8

B.3900

C.4160

D.3711.33

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第9题

2019年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元，增值税 13万元。己知该企业 2017年亏损 140万元， 2018年所得 120万元。 2019年度弥补亏损前的应纳税所得额 360万元。 2019年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元

A.70.2

B.73.4

C.75D

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税19500元，之后委托A服装厂将其加工成劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明增值税1360元。当月将加工完成的劳保用品收回，85%销售给某商场，取得不含税销售额210000元，15%由该企业职工食堂领用，假定本月取得的相关票据均通过认证并在本月抵扣进项税额。该企业上述业务应纳增值税（

A.11953.69

B.10209.21

C.12863.32

D.11257.65

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第11题

2019年9月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额13万元，该厂可抵免企业所得税税额（）万元

A.10

B.11.6

C.100

D.116

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